關于完善個人稅收優惠型健康保險的思考

摘 要 商業健康保險是構建我國多層次醫療保障體系的重要有機部分,為社會保障體制發揮著獨特的功能和作用。但是令人遺憾的是,我國的商業健康險市場所表現的有效供求不足和疲軟,使得我國的商業健康保險在過去二十多年的發展歷程中一直處于緩慢發展中。無論在何種市場
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  摘 要

  商業健康保險是構建我國多層次醫療保障體系的重要有機部分,為社會保障體制發揮著獨特的功能和作用。但是令人遺憾的是,我國的商業健康險市場所表現的有效供求不足和疲軟,使得我國的商業健康保險在過去二十多年的發展歷程中一直處于緩慢發展中。無論在何種市場經濟體制中,一個成熟的市場必然有一個合理規范的財稅環境,我國商業健康險市場由于缺失稅收政策的支持,創立一個鼓勵供給和刺激需求的市場環境尤為困難。

  個人稅收優惠型健康保險(以下簡稱“稅優健康險”)作為保險業參與“健康中國”建設的重要途徑,開始受到我國政府和社會各界的關注。2014 年 8 月國務院《關于加快發展現代保險服務業的若干意見》對稅收優惠政策在健康險市場的發展寄予厚望。稅優健康險 2016 年才開始試點發展,經過一年多的實踐,各地的試點都形成了各具特色的發展模式。江西省在稅優健康險的試點和發展中取得了一些成績,同樣也面臨著稅優健康險參保率不高,產品缺乏競爭力等問題。

  通過制定和完善適合當前江西省情的稅收優惠政策,并與商業健康保險進行有機結合,既有利于構建具有江西特色的社會保障與商業保險體系,解決省內民眾醫療費用報銷問題,一方面可以將經驗推廣于全國。另一方面又有利于保險市場參與者積累相關經驗,完善稅優健康險的產品設計和經營管理。

  本文基于江西省稅優健康險的發展現狀及問題,結合我國幾個典型的稅優健康險試點模式以及國外商業健康險稅優政策,分析其發展情況,總結其經驗。探討江西省在全面推廣個人稅收優惠健康保險時如何實現精準保障功能,實現當前保障、長遠保障和健康管理服務有機結合,在模式上或管理上為江西省發展稅優健康險提供建議。

  文章的第一部分首先介紹了調研的背景、目的及意義,其次介紹了調研方法、調研內容、調研實施過程以及創新點和不足之處。文章的第二部分闡述稅優健康險的相關概念,介紹了稅優健康險的特征、推出背景、重要性以及發展現狀。第三部分則從稅優健康險產品、供給方、需求方、財稅政策與監管等多個方面系統的分析了江西省在推行稅優健康險的過程中存在的問題。第四部分分析了國內外在商業健康險稅收優惠政策方面的經驗,并通過分析整理提出可資借鑒的經驗。

  第五部分針對在江西省推行稅優健康險的過程中所存在的問題,提出明確的對策與建議。在第六部分中,對全文進行梳理總結。

  希望本文中提出的建議和對策能為稅優健康險在江西省的推廣、為建設我國多層次的醫療保險體系有所幫助。相信在不久的將來,稅優健康險能夠不斷深入服務領域,積極服務社會管理,有效滿足人民群眾多樣化的健康保險需求。

  【關鍵詞】稅收優惠政策,商業健康保險,稅優健康險

保險碩士論文

  Abstract

  As an important part of multi-level medical security system, commercial healthinsurance has the indispensable function and function But in the past 20 years ofdevelopment process, the health insurance market in our country, especially thecommercial health insurance market, has been in the doldrums, the main performancepresent insufficient and weak in market supply and demand effectively This is largelybecause tax policy support is not in place, in a market economy, to improve the taxpolicy is an integral part of a mature market, there is no perfect and reasonable taxpolicy will not encourage stimulate demand and supply and the market environmentwas created

  As an important way for the insurance industry to participate in the constructionof "healthy China", the personal tax preferential health insurance (" tax healthinsurance ") has begun to receive the attention of our government and the people InAugust 2014, several opinions of the state council on speeding up the development ofmodern insurance service industry also put forward the proposal to "improve healthinsurance with preferential tariff policy" In 2016, the pilot development of the taxwas only started After one year of practice, various pilot projects have beendeveloped in various regions Jiangxi province has made some achievements in thepilot and development of the tax and health insurance, and it also faces the problemssuch as the low rate of the insurance premium and the lack of competitiveness of theproducts Through to establish and perfect suitable to our country current situation ofcommercial health insurance tax preferential policy and insurance system, eventuallyprosperity, health insurance markets, both conducive to the formation of a multi-levelmedical security system in our country, solve the problem of "health care" of thepeople's livelihood, and is helpful for insurance companies accumulate experience,improve the coverage of product design, innovation and management

  This article is based on personal taxes optimal health insurance developmentpresent situation and problems in Jiangxi province, according to our country's severaltypical optimal health insurance tax pilot model and optimal foreign commercialhealth insurance tax policy, analyze the development situation, and summarizes itsexperience, discusses the comprehensive promotion personal tax health insurance howto realize the precision safeguard function, achieve the security, an organiccombination of long-term protection and health management services, in the patternor management provides the suggestion for the development of personal tax health insurance

  The first part of the article first introduces the background, purpose andsignificance of the research, and introduces the research methods, research contents,research implementation process, innovation points and shortcomings The secondpart of the article explains the concept of tax health insurance, introduces thecharacteristics, background, importance and development status of the tax healthinsurance The third part from tax optimal health insurance products, suppliers anddemanders, fiscal and taxation policy and regulation of Jiangxi province wereanalyzed in several aspects, such as system to implement tax problems existing in theprocess of optimal health The fourth part analyzes the experience of domestic andforeign policy on the tax credit of commercial health insurance, and puts forward theexperience of reference In the fifth part, the author puts forward somecountermeasures and Suggestions on the problems existing in the process ofintroducing tax advantages and health insurance in Jiangxi province In the sixth part,summarize the full text

  It is hoped that the Suggestions and countermeasures proposed in this paper canbe helpful for the promotion and construction of multi-level medical insurance systemin Jiangxi province It is believed that in the future, tax and health insurance cancontinue to penetrate into service areas, and actively serve social management toeffectively meet the diversified health insurance needs of the people

  【Key words】Tax preferential policies;Commercial health insurance;PreferentialTax Policies in Private Health Insurance

  目 錄

  1 緒論

  1.1 調研背景、目的和意義

  (1)調研背景

  隨著黨和政府對保險參與社會管理作用的認識逐步提升,近年來,尤其是十八大召開以來,越來越多的政策制定開始顧及商業健康險市場。國家發布的《關于深化醫藥衛生體制改革的意見》中圍繞社會醫療保障體系這重要一環商業健康險的定位賦予了明確的意義,“要加快建立和完善以基本醫療保障為主體,其他多種形式補充醫療保險和商業健康保險為補充,覆蓋城鄉居民的多層次醫療保障體系。”雖然商業健康險是補充著其他社會保障手段而發揮著作用,但是商業健康險在體系中同其他保障手段一樣發揮著不可缺少的作用,然而,困擾商業健康險市場發展的不利因素正在成為制約整個保障體系的短板。

  反映出我國商業健康險市場保費收入的發展情況,主要包括了 2000年至 2016 年共 16 年的健康險保費收入的增長情況,同時表 11 還反映了健康險保費在人身保險費收入中的占比情況。從表 11 可以看出,我國商業健康險保費收入由 2000 年的 6548 億元發展到了 2016 年的 404250 億元,十幾年的時間商業健康險的保費收入提高了超過 61 倍。但是一個難以忽視的現象說明,2000 年以來,盡管商業健康保險保費收入野蠻生長,健康險保費收入的增速卻一路曲折。

  商業健康險市場可以說度過了十幾年不穩定的發展狀態,發展水平仍然有限,處于發展的初級階段。究其原因,作者認為比之于壽險險市場上相對成熟的傳統壽險和理財型險種,健康險一方面面臨著承保利潤不高的囧境,另一方面健康險經營所需要的醫療核保技術也使得健康險具有更高的管理成本和人力成本,因此在健康險本應飛速發展的時期,商業健康險并沒有收到市場的青睞。壽險市場上其他產品的走俏對健康保險無疑產生了一定的“擠出效應”,以至于發生壽險市場各種險類發展一片向上,而商業健康險卻一直處在十字路口徘徊的現象。商業健康保險在人身險市場上的比重雖然逐年增長,但是在市場中仍然處于從屬地位。

  從 2016 年健康險保費占人身保險保費 1818%的比例,反映出商業健康保險規模在人身險市場中的尷尬地位。

 【由于本篇文章為碩士論文,如需全文請點擊底部下載全文鏈接】

  1.2 調研方法
  1.3 調研報告內容與結構安排
  1.4 調研實施過程
  1.5 本文創新點和不足之處

  2 個人稅收優惠型健康保險概述

  2.1 個人稅收優惠型健康保險的特點
  2.2 個人稅收優惠型健康險的推出背景
  2.3 發展個人稅收優惠型健康險的重要性分析
  2.4 個人稅收優惠型健康保險的發展現狀
  2.4.1 個人稅收優惠型健康險的發展歷程
  2.4.2 個人稅收優惠型健康險在全國的發展情況
  2.4.3 江西省個人稅收優惠健康險的發展現狀

  3 江西省個人稅收優惠型健康險發展中存在的問題

  3.1 個人稅收優惠型健康險缺乏市場吸引力
  3.1.1 稅優力度不明顯
  3.1.2 萬能險賬戶限制較多
  3.2 逆選擇空間巨大
  3.3 保險公司消極宣傳與銷售
  3.4 財稅政策支持與保險監管不到位

  4 國內外商業健康保險稅優政策的主要模式及啟示

  4.1 以美國為例的雇主參保與個體參保結合的模式
  4.2 以澳大利亞為例的差別政策與懲罰稅結合的模式
  4.3 國內稅優健康險的試點經驗分析
  4.3.1 蘇州模式分析
  4.3.2 寧波模式分析
  4.3.3 湖南模式分析
  4.4 國內外個人稅收優惠健康保險模式的經驗借鑒

  5 完善個人稅收優惠型健康保險的建議

  5.1 提升個人稅收優惠型健康險產品競爭力
  5.1.1 采取更為靈活的稅優機制
  5.1.2 健全萬能險賬戶
  5.2 化解逆選擇風險
  5.3 調動保險公司積極性
  5.4 完善個人稅收優惠型健康險的管理與監督

  6 結論

  參考文獻

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